실무기초에서 사례까지, 쉽게 풀어낸 세금지식

이 책은 기업의 재무파트 초년생뿐만 아니라 전문가까지 누구나 세금실무에 손쉽게 다가갈 수 있도록 실무기초에서부터 사례까지 꼼꼼히 설명해 주고 있다. 업무 흐름을 통한 기초지식을 쌓고, 실무사례를 통한 기초지식의 실무를 접목시키도록 해준다. 그리고 용어해설과 실무해설을 싣고, tip을 통해 실무지식을 한단계 업그레이드 시키고 있다.

제 1장  
사업자등록과 관련해 
경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  사업을 시작하면 꼭 지켜야할 사항에 대해 알고 계세요  024
01 사업자등록 신청시 준비해야 할 서류  024
경리회계 Tip ┃ 동업시 유리한 점과 나쁜 점  024
02 사무실 임차시 확정일자는 필수  025
03 사업자등록의 정정신고  025
경리회계 Tip ┃ 한사람이 법인과 개인사업자 두 개의 사업장을 가지고 있는 경우  025
04 개인사업자는 반드시 사업용계좌를 개설한다  026
알고 넘어가세요! ┃ 사업자 단위과세  026
알고 넘어가세요! ┃ 복식부기의무자  028
경리회계 Tip ┃ 홈택스를 이용한 민원서류 발급  028
05 세금신고시에는 홈택스 전자신고를 이용한다  028

Chapter 02  개인이 유리한가? 법인이 유리한가?  029
01 사업자의 유형에 따른 분류  029
알고 넘어가세요! ┃ 일반과세자, 간이과세자, 면제사업자  029
02 과세 유형에 따른 분류  030
알고 넘어가세요! ┃ 간편장부의무자  030
03 세율구조로 살펴본 소득세와 법인세 차이점  031
경리회계 Tip ┃ 2010년 적용 종합소득세율  031
경리회계 Tip ┃ 2010년 적용 법인세율  031

Chapter 03  사업자등록은 반드시 사업준비 후 20일 안에 하세요  032
01 공동으로 사업을 하는 경우 유리한 점과 불리한 점  032
경리회계 Tip ┃ 사업자등록전 구입액의 매입세액공제 요건  032
02 친구의 임차사무실에 다시 임차 후 사업자등록  033
경리회계 Tip ┃ 사업장이 2개 이상인 경우 총괄납부제도 이용  033

Chapter 04  전시장도 사업자등록을 해야 하나?  034

Chapter 05  사업자 등록시 업종선택은 중요합니다   035
01 사업자등록 업종선택은 중요하다  035
알고 넘어가세요! ┃ 경비율  035
02 간이과세자가 반드시 좋은 것만은 아니다  036
경리회계 Tip ┃ 본지점 이전 통합시 사업자등록 정정신고 및 재고재화 신고  036

Chapter 06  창업준비 과정에서 지출한 비용은 장부에 어떻게 반영하나  037
01 세무상 창업비의 처리  037
02 창업 준비 과정에서 발생한 비용의 증빙  038
경리회계 Tip ┃ 사업자등록 전 20일에는 공휴일에도 날짜계산에 포함되나?  038

Chapter 07  절세를 위해 반드시 규정해야 하는 사규내용  039
01 출장비정산규정  039
알고 넘어가세요! ┃ 시내출장비, 시외출장비  039
02 임원퇴직급여규정  040
경리회계 Tip ┃ 퇴직소득이 일반적으로 근로소득보다 유리하다  040
03 임원상여지급규정  041
04 복리후생비규정  042
05 성과배분상여금약정  042
06 사전약정에 의하여 지급하는 판매부대비용  042
07 가격인하와 사전약정  043
08 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기  043

제 2장  
지출시 증빙관리와 관련해 경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  아무리 안 챙겨도 증빙은 꼭 챙겨야 엉뚱한 세금 덜 낸다  046
01 증빙의 기본원리  046
경리회계 Tip ┃ 법정지출증빙규정이 적용되는 사업자  046
경리회계 Tip ┃ 간이과세자와 거래시 유의사항  047
알고 넘어가세요! ┃ 법정지출증빙이란?  049
알고 넘어가세요! ┃ 간주임대료  050
알고 넘어가세요! ┃ 경비 등 송금명세서  051
알고 넘어가세요! ┃ 상여, 기타사외유출, 배당  052
02 법정지출증빙과 비법정지출증빙  053
경리회계 Tip ┃ 세금계산서 용지의 색상이 달라도 되는지?   055
경리회계 Tip ┃ 세금계산서를 분실한 경우 어떻게 해야 되는지요?  056
경리회계 Tip ┃ 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법  056

Chapter 02  신용카드 거래를 한 경우 세금계산서를 별도로 받아야 하나요?  058
01 정상사업자 여부 확인  059
02 위장·가공 세금계산서  059
경리회계 Tip ┃ 국세청에 자주 걸리는 가공거래 사례  059
03 현금영수증은 지출증빙용으로 발급 받아라  059

Chapter 03  세금계산서와 계산서의 차이점은 무엇인가요?  061

Chapter 04  거래명세서나 입금표만으로 법적으로 인정받는 증빙이 되나요?  063
01 거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나?  064
알고 넘어가세요! ┃ 법인인감, 사용인감, 직인의 차이  064
02 거래명세서는 어떻게 관리해야 하나요?  064

Chapter 05  직원 개인카드도 법정지출증빙으로 인정받을 수 있나요?  067
01 신용카드는 크게 법인카드와 개인카드로 구분가능  068
02 개인사업자의 개인신용카드 사용시 유의사항  068
경리회계 Tip ┃ 타법인카드 법정지출증빙 가능여부  068
경리회계 Tip ┃ 급여성격의 비용을 지출하는 경우 법정지출증빙  068
03 개인 신용카드매출전표도 매입세액공제가 가능  069
경리회계 Tip ┃ 일용노무비 지급에 대한 지출증빙 적정 여부  069

Chapter 06  신용카드 결제를 한 경우 세금계산서를 별도로 받아야 하나요?  070
01 공급자의 부가가치세 신고  070
02 공급받는자의 부가가치세 신고  070

제 3장  
인건비와 관련해 경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  급여와 관련한 세금신고업무처리를 가르쳐주세요  086
01 급여에서 공제하는 항목과 공제금액  088
02 급여와 관련된 세금신고일정  088

Chapter 02  매월 지급하는 급여의 공제방법에 대해 가르쳐 주세요  091
알고 넘어가세요! ┃간이세액표  091
01 간이세액표를 이용해 갑근세 공제하기  092
02 비과세급여의 종류  093
알고 넘어가세요! ┃연장수당, 야간수당, 휴일수당  094

Chapter 03  회사에서 갑근세를 대신 내줘요. 이럴 때는 어떻게 해야 하나요?  096
경리회계 Tip ┃ 가불금의 처리  096

Chapter 04  개인회사의 사장의 급여와 부부 또는 가족의 급여에 대한 처리  097
01 대표자의 인건비  097
02 퇴직급여충당금 설정  097
03 부부나 가족 간의 급여  097

Chapter 05  해외에 파견된 임직원의 급여에 대한 갑근세는 어떻게 되나요?  098
01 해외 파견 임직원에게 지급하는 급여  098
경리회계 Tip ┃ 협회의 상임이사와 비상임이사에게 지급하는 대가  098
02 해외주재수당  099
알고 넘어가세요! ┃거주자와 비거주자  099

제 4장  
직원퇴직시 경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도  136
01 퇴직소득에 포함되는 경우와 안되는 경우  136
알고 넘어가세요! ┃퇴직금 중간정산  136
02 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분  138
알고 넘어가세요! ┃해고예고수당, 퇴직금 전환금  138
Chapter 02  퇴직소득세는 어떻게 계산하나요?  143
01 퇴직소득세의 계산흐름도  143
02 퇴직소득세 과세표준의 계산  143
경리회계 Tip ┃ 퇴직소득세액공제 적용시기  144
경리회계 Tip ┃ 퇴직금 지급시 근속연수와 퇴직소득세 계산시 근속연수  145
03 퇴직소득세 산출세액의 계산  146
04 퇴직소득세 계산사례(2009년 귀속기준  147

Chapter 03  퇴직위로금 및 해고예고수당은 근로소득인가요? 퇴직소득인가요?  149
01 퇴직위로금은 퇴직소득 또는 근로소득  149
02 해고예고수당의 원천징수  150

Chapter 04  퇴직금 중간정산을 하면 세금은 어떻게 되나요?  151
01 종업원에서 임원으로 승진시 퇴직금 및 퇴직소득세  151
02 종업원과 임원의 퇴직금 중간정산시 세무처리  152
03 중간정산 후 동일연도에 퇴직시 과세표준  154 
04 퇴직금 중간정산 후 근속연수 계산  154
05 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기  154

Chapter 05  연봉제하에 퇴직금을 급여에 포함해서 매월 분할해서 지급한 경우  155
01 퇴직금으로 인정되는 경우  155
02 퇴직금으로 인정되지 않는 경우  156
03 연봉제에 의한 급여 지급시 세무처리  156

제 5장  
부가가치세와 관련해 경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  부가가치세는 어떻게 계산하는 건가요?  160
01 간이과세자의 부가가치세 계산방법  160
알고 넘어가세요! ┃신용카드매출전표 등에 관한 세액공제  160
02 일반과세자의 부가가치세 계산방법  161

Chapter 02  부가가치세 신고시 제출 서류   164
01 일반과세자 제출서류  165
02 간이과세자 제출서류  165

Chapter 03  매출이 없어도 부가가치세 신고는 해야 하나요?  166
01 사업자등록의 정정신고  166
02 매출은 없고 매입만 있는 경우 부가가치세 신고?  167
03 예정고지세액은 실적이 없어도 반드시 납부?  167
경리회계 Tip ┃ 부가가치세 예정고지  167

Chapter 04  인터넷쇼핑몰에서 판매촉진을 위해 할인쿠폰을 발행해 할인판매시  168
경리회계 Tip ┃ 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 처리  168

Chapter 05  부가가치세 매입세액이 공제 안되는 것도 있나요?  169
01 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재  169
02 세금계산서를 미수취 및 부실 기재  169
알고 넘어가세요! ┃ 세금계산서 필수적 기재사항  169
03 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액  170
04 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액  170
05 접대비 및 이와 유사비용 지출 관련 매입세액  171

제 6장  
회사비용지출과 관련해 
경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  사장은 회사 돈을  마음대로 가지고 가도 되나요?  192
경리회계 Tip ┃  회사돈을 개인적으로 사용하는 경우  193

Chapter 02  기업주라도 회사 돈을 개인적으로 사용하면  비용인정 안된다  194

Chapter 03  사장님이 말없이 가져가는 돈과 갖다주는 돈은 어떻게 처리하나요?  195
01 자금 사정상 사장님 개인 돈을 일시 빌린 경우  195
02 사장님이 우선 개인 돈으로 외상대금을 결제한 경우  195

Chapter 04  특수관계자와 거래는 항상 조심해야 엄한 세금 덜낸다  196
경리회계 Tip ┃ 부당행위로 보지 않는 경우  197
02 기타 주의할 사항  197
경리회계 Tip ┃ 가불금도 부당행위의 대상이 될 수 있다  198

Chapter 06  골프회원권 관련 지출시 세법상 처리사항  202
01 골프회원권 취득 시 매입세액공제  202
02 임원이 사용한 골프장 이용료  202
03 골프장에서 회의를 하는 경우  202

Chapter 07  임원보수는 얼마까지 지급할 수 있나요?  205

Chapter 08  특별상여금은 언제 비용처리를 할 수 있나요?  207
01 법인의 비용처리  207
02 개인의 비용처리  207

Chapter 09  명예퇴직금 지급시의 회계 및 세무처리  208

제 7장  
세무조사에 대비해
경리실무자들이 꼭 알아야 할 정말 쉬운 세금

Chapter 01  성공하는 세무조사 대처방법  242
01 세무조사시 준비사항  242
02 조사대상에 선정되기 쉬운 경우  242
03 조사대상에 제외되기 쉬운 경우  243 
04 세무조사시 유의사항  244
05 조사종결 후 대처방안  245

Chapter 02  대차대조표 항목의 세무조사 대처방법 250
01 자산항목  250
02 부채항목  255
03 자본항목  257

Chapter 03  손익계산서 항목의 세부조사 대처 방법  258
01 매출항목  258
02 제조원가 및 매출원가항목  259
03 일반관리비항목  260
04 영업외수익과 비용항목  261
05 외화 관련 자산 및 부채 항목  261
06  부가가치세 신고·경정사항 연계 검토  262